中小企业所得税如何做分录

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中小企业所得税如何做分录

2020-10-04 04:03:38投稿人 : 财会网围观 : 525 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:中小企业所得税如何做分录的财会基础知识,这篇中小企业所得税如何做分录会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中中小企业所得税如何做分录的相关财会处理技巧。

中小企业所得税如何做分录

一、企业所得税的计提会计分录是:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

交完时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

中小企业所得税如何做分录 会计实务

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等.

我们公司是小企业会计制度准则,补缴上一年的企业所得税,该怎么做会计分录?

补缴时,借:应交税费--应交企业所得税;贷:银行存款

补提时,借:以前年度损益调整;贷:应交税费--应交企业所得税

结转以前年度损益调整,借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的中小企业所得税如何做分录的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习中小企业所得税如何做分录的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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