旅客运输小规模适用吗
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关：旅客运输小规模适用吗的财会基础知识，这篇旅客运输小规模适用吗会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中旅客运输小规模适用吗的相关财会处理技巧。
旅客运输小规模适用吗
自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税,不过这实操上应该并没有那么美好,除了部分进项不得抵扣的业务(如旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务等),大多数客户都会要求开具增值税专用发票,小规模纳税人则需要自开或代开3%税率专票.所以旅客运输小规模适用.
关于小型微利企业标准
一直有质疑,资产总额在1000-3000万元的企业,能创造100万左右的应纳税所得额,相当于总资产利润率会达到10%,那属于非常牛的企业了.
实操上,很多企业都受制于资产总额限制,导致享受不了小微企业税收优惠.此次放宽标准,资产总额的放宽应该是一个重点.
财税〔2018〕77号规定,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
(2)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数.
从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2;
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.
关于小型微利企业所得税优惠
不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%",比如应纳税所得额为101万,是直接按照101*50%*20%=10.1万(税负率10%),还是按照(100*25%+1*50%)*20%=5.1万(税负率为5.05%)?
多一万,多交五万的税?
前边这种算法实在不太合理,具体细则要等财政部国税总局明确,按照国务院通报的税负率,有可能是前边不合理的算法.
当然,也有一样的问题,比如应纳税所得额300万和301万税负差别也很大,这也算是起征点这个概念的特点,后边增值税起征点就是这个原理,超过起征点1元,原则上就得全额计税,税负率差异巨大.
财税〔2018〕77号规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
《企业所得税法》第二十八条规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.
旅客运输小规模适用吗一文会计学习资料小编今天就讲到这里,相信大家通过小规模纳税的讲解以及小型微利企业所得税优惠的学习,已经对这个知识点了然于胸,如果还有其他的疑问,都可以到资讯栏目咨询在线答疑老师.
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