服务业加计扣除申报表怎么填

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服务业加计扣除申报表怎么填

2020-10-03 22:11:29投稿人 : 财会网围观 : 580 次0 评论

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服务业加计扣除申报表怎么填

答:根据增值税报表说明。加计抵减情况

本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写,反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行"合计"等于第6行、第7行之和。各列说明如下:

1。第1列"期初余额":填写上期期末结余的加计抵减额。

2。第2列"本期发生额":填写按照规定本期计提的加计抵减额。

3。第3列"本期调减额":填写按照规定本期应调减的加计抵减额。

4。第4列"本期可抵减额":按表中所列公式填写。

5。第5列"本期实际抵减额":反映按照规定本期实际加计抵减额,按以下要求填写。

若第4列≥0,且第4列<主表第11栏-主表第18栏,则第5列=第4列;

若第4列≥主表第11栏-主表第18栏,则第5列=主表第11栏-主表第18栏;

若第4列<0,则第5列等于0。

计算本列"一般项目加计抵减额计算"行和"即征即退项目加计抵减额计算"行时,公式中主表各栏次数据分别取主表"一般项目""本月数"列、"即征即退项目""本月数"列对应数据。

6。第6列"期末余额":填写本期结余的加计抵减额,按表中所列公式填写。

服务业加计扣除申报表怎么填 会计实务

服务业增值税加计扣除后如何进行会计处理?

1。抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减,不做账务处理,建议做辅助账;2。抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按当期可抵减加计抵减额全额贷记"其他收益"科目。3。抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目。另未抵减完的当期可抵减加计抵减额,不做账务处理,建议做辅助账。

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