分红投资收益需要缴纳增值税吗

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分红投资收益需要缴纳增值税吗

2020-10-03 19:54:28投稿人 : 财会网围观 : 282 次0 评论

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分红投资收益需要缴纳增值税吗

答:企业所得投资分红一般应该不交增值税;

企业投资收益属税法规定的免税收入,即本身已构成应税收入但予以免除;

属于税收优惠项目;

免税收入具体包括如下:

国债利息收入;

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

企业取得被投资单位的分红款要缴纳增值税?

企业所得税法第二十六条规定:

企业的下列收入为免税收入:

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

也就是说,投资公司收到税后的投资回报是被投资企业缴纳企业所得税后的收益,再交企业所得税就重复了。

而个人取得红利所得,则需要按照20%的税率交纳个人所得税。

分红投资收益需要缴纳增值税吗 会计实务

权益性投资收益怎么缴纳增值税?

转税管理处根据《营业税暂行条例》第五条第四款外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额;《营业税暂行条例实施细则》第十八条条例第五条第(四)项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务的规定,你公司从银行买卖的货币型基金、指数型基金或者从市场上买卖的股票,在卖出时应按卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税,对分红性收益不缴纳营业税。

 企业所得税管理处依据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税(2008)1号)规定,公司从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。

企业所得税法26条第2款"符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益"是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,没有控制权限制,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益,应并入当期应纳税所得额计算征收企业所得税。 

依据《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》(国税发(2009)88号)规定,企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失,属于由企业自行计算扣除的资产损失,应按照企业内部管理控制的要求,凭资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等相关证据,税前自行扣除。

本人详细介绍了分红投资收益需要交纳增值税吗,也介绍了权益性投资收益怎样交纳增值税。作为一名企业的财务人员,一定要非常的清楚,分行投资收益是不需要交纳增值税的,但是权益性投资收益是需要交纳增值税的。如果你阅读了本文不太明白,那么咨询一下会计学习资料在线老师吧。

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