一般纳税人销售旧车辆会计分录

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一般纳税人销售旧车辆会计分录

2020-10-03 17:28:56投稿人 : 财会网围观 : 426 次0 评论

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一般纳税人销售旧车辆会计分录

答:第一,销售使用过的固定资产4%减半征收,这个属于税收减免政策,一定要先到税局申请备案,否则很麻烦。

第二,填写在附表(销售)的简易征收4%一栏,这里要填写销售额*4%,然后在申报表主表的23栏"应纳税额减征额"那里填写减征一半的税款。

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

借:现金/银行存款

贷:固定资产清理

应交税费-应交增值税-销项税额

小标题:

其一,该车是09年一月一日以前购进的,并且没有进行增值税扩大抵扣范围的试点,也就是说,没有抵扣增值税进项税额,且销售额没有超过原值,则按销售额的4%的征收率减半征收增值税。计算如下:应纳税额=70000÷(1+4%)×4%÷2=1346.15元

其二,该车是09年一月一日以后购进的已经抵扣了进项税额,则按17%的税率缴纳增值税。

70000÷(1+17%)×17=10170.94元

借:固定资产清理 180000

贷:固定资产 180000

借:累计折旧 108072

贷:固定资产清理 108072

借:应付账款 70000

贷:固定资产清理 68653.85

应交税费--应交增值税--销项税额 1346.15

借:应交税费--应交增值税--销项税额 1346.15

贷:银行存款 913.46

现金 432.69

现在固定资产清理账户还有借方余额3274.85转入营业外支出

借:营业外支出 3274.85

贷:固定资产清理 3274.85

期末在结转至本年利润即可。

一般纳税人销售旧车辆会计分录 会计实务

什么是一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

认定标准

1.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。 

不予认定

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定:

1.个体工商户以外的其他个人

2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

4.非企业性单位

5.销售免税货物的企业

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的一般纳税人销售旧车辆会计分录的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习一般纳税人销售旧车辆会计分录的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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