企业的进项税大于销项税做零申报吗?

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企业的进项税大于销项税做零申报吗?

2020-10-03 14:43:35投稿人 : 财会网围观 : 161 次0 评论

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企业的进项税大于销项税做零申报吗

做账方式、分录不变

期末应交增值税出现借方余额,申报纳税时将借方余额填列留低下期即可,不需要专门做账务处理 

在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。

通俗地讲,纳税申报的所属期内(如11月申报所属期为10月份)没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,称为零申报。

注意的是连续三个月零申报属于异常申报,列入重点关注对象。

企业的进项税大于销项税做零申报吗? 会计实务

进项税不得抵扣的项目

纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。 下列项目的进项税额不得抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

用于免税项目、非应税项目。用于免税项目、非应税项目的货物或应税税劳务,其不得抵扣的进项税额,在一般情况下,可以按企业的实际购进价格或结转的实际成本计算。好了,关于上述“企业的进项税大于销项税做零申报吗”的问题,如果大家还有别的问题,欢迎在线咨询我们会计学习资料的小编哦!

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