应交税费减免税额科目月末有余额吗

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应交税费减免税额科目月末有余额吗

2020-10-03 12:47:51投稿人 : 财会网围观 : 292 次0 评论

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应交税费减免税额科目月末有余额吗?

1、进项税额大于销项税额时,多出的进项税做留抵税额,因为未交增值税额为0,所以无需做账。

2、销项税额大于进项税额时,要将多出的销项,即需缴纳的增值税款转到“应交税费——未交增值税”科目。

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷:应交税费—未交增值税

3、预交的税金在月末应将余额转入“未交增值税”明细科目,这样就抵扣掉本月需缴纳的税款。

借:应交税费—未交增值税

贷:应交税费—预交增值税

4、实际缴纳时,缴纳的税款=销项税额-进项税额-预交增值税

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

应交税费减免税额科目月末有余额吗 会计实务

应交税金科目的使用说明

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金,不在本科目核算。

二、本科目应当设置以下明细科目:

(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内,设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏,并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外,均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况:

1. 国内采购的物资,应按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税—进项税额),按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额,借记“材料”、“库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,作相反会计分录。

2. 接受投资转入的物资,按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税—进项税额),按投资各方确定的价值,借记“材料”等科目,按其在注册资本终所占有的份额,贷记“实收资本”科目,按其差额,贷记“资本公积”科目。

应交税费减免税额科目月末有余额吗?整体上来说,如果是应交税费在月底有余额,那说明是进项税可能多于销项税了,多交的部分可以作为留抵税额到下个月度进行抵扣。如果说销项税额大于进项税额,财务会计就会做未交增值税的科目处理。更多关于未交增值税科目的会计知识都可以来会计学习资料网学习。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的应交税费减免税额科目月末有余额吗的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习应交税费减免税额科目月末有余额吗的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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