出口免抵增值税附加税怎么计提

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出口免抵增值税附加税怎么计提

2020-10-03 10:56:59投稿人 : 财会网围观 : 572 次0 评论

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出口免抵增值税附加税怎么计提

答:假如本月需要交纳增值税50万元(已经包含了出口退税),出口免抵税额有20万,发生营业税1万元,消费税10万元,应该如何计提主营业务税金及附加。

增值税是价外税,不计入营业税金及附加,所以你增值税出口免抵退对这个科目是没有影响的,增值税进销项及免抵退税全部在应缴税费——应交增值税的三级明细下核算

计提

借:营业税金及附加 11

贷:应缴税费——应交营业税 1

应缴税费——应交消费税 10

出口免抵增值税附加税怎么计提 会计实务

营业税金及附加如何核算?

营业税金及附加”帐户属于损益类帐户,用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。这些税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳。其计算公式为:

消费税=应税消费品的销售额*消费税税率

城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率

教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率

企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加,借记本科目,贷记“应交税金—应交营业税”、“应交税金--应交消费税等科目。

特别说明:小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金,应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后科目应无余额。

所以,主营业务税金及附加和增值税有一定联系,但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算。城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定。

补充说明:如果你是外商投资及外国企业,则不用计提城建税和教费附加,但需要计提地方教费附加。每个地方政府确定的地方缴费附加的费率不一定,你需要询问你们公司在地税局的管理员才能确定。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的出口免抵增值税附加税怎么计提的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习出口免抵增值税附加税怎么计提的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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