应征增值税不含税销售额怎么填?

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应征增值税不含税销售额怎么填?

2020-10-03 10:38:20投稿人 : 财会网围观 : 312 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:应征增值税不含税销售额怎么填?的财会基础知识,这篇应征增值税不含税销售额怎么填?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中应征增值税不含税销售额怎么填?的相关财会处理技巧。

应征增值税不含税销售额怎么填?

应征增值税不含税销售额是指增值税专用发票上的金额加上税额等于价税合计.

如何填写增值税纳税申报表?

增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)填表说明

一、本申报表适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)填报.纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的,也使用本表.

二、具体项目填写说明:

(一)本表"税款所属期"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.

(二)本表"纳税人识别号"栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证号码.

(三)本表"纳税人名称"栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称.

(四)本表第1项"应征增值税货物及劳务不含税销售额"栏数据,填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额,包含销售使用过的固定资产不含税销售额,不包含免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额.

第1栏"本期数"≥第2栏"本期数"+第3栏"本期数"

(五)本表第2项"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"栏数据,填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计.

(六)本表第3项"税控器具开具的普通发票不含税销售额"栏数据,填写税控器具开具的应征增值税货物及劳务的普通发票金额换算的不含税销售额.

(七)本表第6项"免税货物及劳务销售额"栏数据,填写销售免征增值税货物及劳务的销售额.

第6栏"本期数"≥第7栏"本期数"

应征增值税不含税销售额怎么填? 会计实务

(八)本表第7项"税控器具开具的普通发票销售额"栏数据,填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的普通发票金额.

(九)本表第8项"出口免税货物销售额"栏数据,填写出口免税货物的销售额.

第8栏"本期数"≥第9栏"本期数"

(十)本表第9项"税控器具开具的普通发票销售额"栏数据,填写税控器具开具的出口免税货物的普通发票金额.

(十一)本表第10项"本期应纳税额"栏数据,填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额.

第10栏"本期数"≥第1栏"本期数"×3%

(十二)本表第11项"本期应纳税额减征额"栏数据,填写数据是根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额.

(十三)本表第12项"应纳税额合计"栏数据,为本期按征收率计算的应纳税额减除本期根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额后的余额.

第12栏"本期数"=第10栏"本期数"-第11栏"本期数"

(十四)本表第13项"本期预缴税额"栏数据,填写纳税人本期预缴的增值税额,但不包括稽查补缴的应纳增值税额.

(十五)本表第14项"本期数"=第12栏"本期数"-第13栏"本期数"

(十六)本表第1至12项的本年累计数=第1至12栏的"本期数"+本年度上期第1至12栏对应的本年累计数.

(十七)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第4栏,其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏.

应征增值税不含税销售额怎么填?上文介绍了这个就是指增值税专用发票上的金额加上税额等于价税合计,关于增值税纳税申报表的填表公式上文也介绍了,还有疑问的,可以点击窗口咨询在线老师答疑!

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的应征增值税不含税销售额怎么填?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习应征增值税不含税销售额怎么填?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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