建筑劳务公司能开差额征收的发票吗

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建筑劳务公司能开差额征收的发票吗

2020-10-03 09:32:25投稿人 : 财会网围观 : 454 次0 评论

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建筑劳务公司能开差额征收的发票吗 会计实务

建筑劳务公司能开差额征收的发票吗

答:税总货便函〔2017〕127号:纳税人或者税务机关通过新系统中差额征税开票功能开具增值税发票时,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。

开票单位,按照自己的计税方式选择税率,如果是一般纳税人执行一般计税法的建筑企业,税率11%;如果是一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人的建筑企业,税率3%。

建筑企业差额征增值税的条件

根据国家税务总局2016年公告第17号文件和国家税务总局2016年公告第53号的规定,建筑企业差额征增值税必须同时具备以下条件。

(1)建筑企业总承包方必须发生分包行为,其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。

(2)如果是在工程施工所在地差额预缴增值税,则建筑企业必须跨县(市、区)提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地,则不在建筑服务发生地预交增值税。

(3)建筑企业跨县(市、区)提供建筑服务或建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地,简易计税方法计税的总承包方,只要发生分包业务行为,总承包方都在公司注册地差额零申报增值税。

(4)分包方向总承包方开开具增值税发票时,必须在增值税发票上的“备注栏”中必须注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目的名称。

综合上述,选择差额简易计税方法缴纳增值税,可以全额开具增值税专用发票,下游企业可以全额抵扣进项税额,以上就是小编为大家详细整理的关于建筑劳务公司能开差额征收的发票吗的内容,如果后期遇到相关的问题不知道处理,可以来会计学习资料网和老师提问。

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