对外支付代扣代缴税费会计科目

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对外支付代扣代缴税费会计科目

2020-10-03 09:18:11投稿人 : 财会网围观 : 303 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:对外支付代扣代缴税费会计科目的财会基础知识,这篇对外支付代扣代缴税费会计科目会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中对外支付代扣代缴税费会计科目的相关财会处理技巧。

对外支付代扣代缴税费会计科目 会计实务

对外支付代扣代缴税费会计科目 

答:支付国外服务费的增值税由国内企业承当,会计分录如何记账支付境外企业服务费所产生的增值税税额,应当有国内企业代扣代缴,这部份支出不属于企业的税收获本,属于代扣代缴性质,支付后可以向境外企业收回。

1、发生费用时:

借:管理费用

贷:应付账款(境外公司非居民企业)

2、支付费用时:

借:应付账款(境外公司非居民企业)

贷:应交税费-应交增值税

银行存款

3、支付税款时:

借:应交税金-应交增值税

贷:银行存款

代扣增值税的税额计算

依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第六条规定:中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人;第十二条规定, 在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指:(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内。

同时,财税〔2016〕36号第十三条规定:下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产:(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

因此,支付费用的境内企业有义务代扣代缴增值税及其附加税费,增值税税率为6%。

境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率

关于对外支付代扣代缴税费会计科目 的问题,小编就为大家解读到这里了,在计算应代扣代缴增值税、企业所得税金额时,按税费的承担方不同,代扣代缴的税费金额也不相同,如果还有其他疑问,欢迎继续关注我们会计学习资料资讯的更新,也可以通过在线提问的方式向我们学堂的老师提出问题,进行互动咨询哦。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的对外支付代扣代缴税费会计科目的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习对外支付代扣代缴税费会计科目的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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