应交税费应交增值税三级科目怎么设置

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应交税费应交增值税三级科目怎么设置

2020-10-03 09:11:46投稿人 : 财会网围观 : 500 次0 评论

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应交税费应交增值税三级科目怎么设置

增值税二级科目:225101应交增值税、225102未交增值税

增值税的明细三级科目:22510101进项税 、22510102销项税

在“应交税费”科目下,涉及增值税二级科目设置增加为十个。增设“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”。

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

应交税费应交增值税三级科目怎么设置 会计实务

应交税费的核算

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。

借:管理费用

贷:应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。

借:税金及附加

贷:应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

  应交税费属于负债类的科目,其借方记减少,贷方记增加,应交税费期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费,期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。关于“应交税费应交增值税三级科目怎么设置”的问题,不知道大家都了解的怎么样了呢?如果大家还有不懂的,欢迎在线咨询我们会计学习资料的小编哦!

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