红字发票怎么填增值税申报表?

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红字发票怎么填增值税申报表?

2020-10-03 08:32:39投稿人 : 财会网围观 : 382 次0 评论

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红字发票怎么填增值税申报表? 会计实务

红字发票怎么填增值税申报表?

填写申报表时,金额是正数发票和红字发票金额之和。直接把当月正常收入减去红字收入就行,但是要注意,冲减时,要对应相关收入项目。

销售额及销项税按抄税资料中的实际销售额、实际销项税填写,也就是正数票减去负数票(不包括废票),附表一中发票份数为除作废票外所有票数(包含负数票)。

实际销售额是不可以为负数的,也就是说当期负数票金额不得大于正数票金额。负数票开具必须先申请,经过国税局审核后才可以开具。

红字发票怎么做账?

1、如果是销售方,根据红字发票入账,会计分录:

借:银行存款等(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:

借:库存商品(或原材料)(红字)

借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷:银行存款等(红字)

红字发票的介绍:符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废。

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码"、"号码认证不符”。

针对红字发票怎么填增值税申报表的这一问题,文中已作出详细的解答,填写申报表时,金额是正数发票和红字发票金额之和,具体的填报方法上文已进行了说明,更多内容详情请关注会计学习资料网,希望能给你带来帮助。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的红字发票怎么填增值税申报表?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习红字发票怎么填增值税申报表?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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