投资收益企业所得税季度申报如何报?

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投资收益企业所得税季度申报如何报?

2020-10-03 07:54:07投稿人 : 财会网围观 : 318 次0 评论

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投资收益企业所得税季度申报如何报? 会计实务

投资收益企业所得税季度申报如何报?

季度预缴纳申报表中,营业收入中包含主营业务收入,其他业务收入,投资收益等等,投资收益是税后所得应依被投资方的税率还原为应纳税所得,增大应纳税额,若上期有亏损,增大弥补额。投资收益不属不征或免征收入(除特定的如购国债利息所得、符合条件的居民企业之间红利所得等)。

国家税务总局发布《关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》(国税函[2008]1081号),对企业所得税年度纳税申报表及附表的填报说明进行了完善。

在国税函[2008]1081号文件的主表填报说明中规定:第9行“投资收益”:填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。本行根据“投资收益”科目的数额计算填报。在附表5税收优惠明细表填报说明中规定:第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”:填报居民企业直接投资于其他居民企业所取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

企业所得税季度申报表填表怎么填写?

1、“税款所属期间”:纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。

企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”:填报税务机关核发的税务登记证号码(15位)。

3、“纳税人名称”:填报税务登记证中的纳税人全称。

三、各列的填报

1、“据实预缴”的纳税人第2行-第9行:填报“本期金额”列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报“累计金额”列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数。纳税人当期应补(退)所得税额为“累计金额”列第9行“应补(退)所得税额”的数据。

2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行:填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日。

投资收益企业所得税季度申报的内容就在上文中给大家列举相关的条文,也告诉大家关于投资收益在企业所得税季度申报表中如何进行填写了。并且整个企业所得税的季度申报表的填写还需要大家进行细心的研究。在会计学习资料网上还有很多关于这个问题的资料,如果你想学习更多会计知识,小编建议你可以来会计学习资料网进行更详细的了解。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的投资收益企业所得税季度申报如何报?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习投资收益企业所得税季度申报如何报?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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