税控盘维护费全额抵扣分录

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税控盘维护费全额抵扣分录

2020-10-03 07:32:25投稿人 : 财会网围观 : 313 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:税控盘维护费全额抵扣分录的财会基础知识,这篇税控盘维护费全额抵扣分录会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中税控盘维护费全额抵扣分录的相关财会处理技巧。

税控盘维护费全额抵扣分录

答:税控盘全额抵扣会计分录处理

1. 购买时税控系统时的会计处理

金税盘全额抵扣,按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:管理费用(固定资产)

贷:银行存款(库存现金)

2.技术维护费的会计处理

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算。

借:管理费用

贷:银行存款(库存现金)

3.月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应交税费——应交增值税 (小规模纳税人)

或者

借:应交税费——应交增值税 (减免税款)

贷:营业外收入(管理费用)

税控盘维护费全额抵扣分录 会计实务

金税盘可以全额抵扣吗?

一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统.

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的税控盘维护费全额抵扣分录的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习税控盘维护费全额抵扣分录的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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