计提应交增值税为负的会计分录

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计提应交增值税为负的会计分录

2020-10-03 06:05:38投稿人 : 财会网围观 : 142 次0 评论

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计提应交增值税为负的会计分录

应交税费应交增值税月末为负的时候,会计分录与为正的时候一样,只是科目余额的方向在借方,不用实际缴纳税款而已

月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:

1、结转进项税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

计提应交增值税为负的会计分录 会计实务

计提本月应交增值税如何做会计分录?

1、月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

2、月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

3、月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预交增值税

二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】,月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理:

(一)“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

(二)月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目;对于当月多交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

最后,小编老师给大家总结一下,其实计提应交增值税为负的会计分录没有那么复杂,应交增值税的税额在月末为负数时,和为正数记录是一致,只不过余额的记录方向在借方,并且不需要进行实际缴纳税额。概念都理解,会计分录可以参考正文资料。如果对于会计知识感兴趣的话,小编老师建议大家可以来会计学习资料进行学习。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的计提应交增值税为负的会计分录的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习计提应交增值税为负的会计分录的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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