计算应交增值税并结转会计分录

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计算应交增值税并结转会计分录

2020-10-03 06:04:55投稿人 : 财会网围观 : 305 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:计算应交增值税并结转会计分录的财会基础知识,这篇计算应交增值税并结转会计分录会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中计算应交增值税并结转会计分录的相关财会处理技巧。

计算应交增值税并结转会计分录 会计实务

计算应交增值税并结转会计分录

简单的说:本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额

先将进项税额及销项税额进行结转,分录如下:

借:应交税金—未交税金

贷:应交税金—应交增值税—进项税额

借:应交税金—应交增值税—销项税额

贷:应交税金—未交税金

这时候您要看未交税金的账面余额,贷方余额有多少就应交多少钱的税。

当然这只是个简单的结转,假如有进项税额转出等分录也要进行结转

待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行 如下

借:应交税金—未交税金

贷:银行存款(或现金)

期末增值税结转会计分录怎么做?

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2、将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

3、当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目

贷记“银行存款”科目。

4、当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

综合以上所述,计算应交增值税并结转会计分录都是会做应交税款和未交税款的科目,企业一般会将本月没有缴纳的增值税税额转到未交增值税的科目,待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行。更多的关于企业应交增值税的结转可以来会计学习资料网学习,这里有全面的会计知识可以免费学习,一定可以帮助到你的。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的计算应交增值税并结转会计分录的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习计算应交增值税并结转会计分录的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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