应纳税所得额要扣除增值税吗

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应纳税所得额要扣除增值税吗

2020-10-03 05:18:04投稿人 : 财会网围观 : 206 次0 评论

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应纳税所得额要扣除增值税吗

答:企业所得税应纳税所得额,准许扣除的有消费税、营业税(已停征)以及各种附加税费,但不包括增值税。增值税为价外税,在原材料(商品)购进、销售环节,原材料成本、销售商品价格等,本身不包括增值税。

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进项税允许税前扣除的情况

购进商品取得增值税进项税额依法不得抵扣的,应作为企业当期的成本、费用,并可在税前扣除。允许抵扣的增值税进项税额情形有:小规模般纳税人,采购商品中的进项税不得抵扣的情况下,计入商品采购成本,可以在税前扣除;一般纳税人,采购商品没有用于增值税应税业务中,进项税不得在增值税前抵扣,进项税计入采购成本,从而导致进项税可以在企业所得税前扣除。不能抵扣的进项税可计入货物成本,部分货物因超过规定期限没能及时抵扣的进项税额,可以计入货物成本,在企业所得税申报时不用进行纳税调整。不得抵扣的进项税虽然没有进行抵扣,但是属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,另外,还属于“允许抵扣的增值税”以外的不能抵扣的增值税税金,是企业在生产经营过程是发生的税金支出,应该同购入的材料一同记入成本,在结转收入时同比结转成本并在企业所得税前进行扣除。纳税人的各种存货应以取得时的实际成本计价。纳税人外购存货的实际成本包括购货价格、购货费用和税金。计入存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货发生的消费税、关税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额”之规定,企业因购进商品取得增值税进项税额,该进项税额依法不得抵扣的,则应依法作为企业当期的成本、费用,并可在税前扣除。

综合上述,不得在企业计算应纳税所得额的时候扣除的是增值税——因为增值税是价外税,只是在负债类科目“应交税费--应交增值税”里面核算,不参入损益的计算,计算应纳税所得额,仅是对损益的调整计算,以上就是小编整理的关于应纳税所得额要扣除增值税吗的相关内容,如果你们还有其他的会计问题的话,不妨直接在线向我们提问,老师们马上为你们解答!

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