小企业会计准则补交上年所得税怎么做账

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小企业会计准则补交上年所得税怎么做账

2020-10-03 05:15:54投稿人 : 财会网围观 : 384 次0 评论

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小企业会计准则补交上年所得税怎么做账

实行小企业会计准则的企业,对以前事项的调整适用未来适用法调整,即不做追溯调整,直接计入当期费用即可。

分录:

借:所得税费用  

贷:应交税费-应交企业所得税

小企业会计准则补交上年所得税怎么做账 会计实务

税前扣除规定与企业实际会计处理关系

(一)税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算。(铂略注:《企业所得税法》第二十一条规定)

  例如,职工福利费的范围,在财务部和国税函都有相关的规定且不一致,而国家税务总局在税务答疑时就明确了,在所得税上按照国税函的文件处理;在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致,就按照税法的标准。

  在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现,如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担,但是由对方承担这部分费用,在实际操作中,如果没有缴纳个人所得税,税务部门还是会找个人承担责任。

  (二)税法协调原则:对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,应按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》

  (三)税法空白原则:税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目,在不违反税前扣除基本原则的前提下,按国家财务、会计规定计算。

例如,关于劳保支出,目前只是规定了具体的扣除明细范围,但是没有扣除标准,那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。

    所得税一般来说分为个人所得税和企业所得税两种,但两者有本质上的不同,大家如果想多了解的话,可以详细的查阅一下有关资料。关于“小企业会计准则补交上年所得税怎么做账”的问题,会计学习资料小编就暂时为大家解答到这里了,如果大家还有什么疑惑,欢迎在线咨询我们的小编哦!

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