境外企业境内收入所得税前抵扣

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境外企业境内收入所得税前抵扣

2020-10-03 04:49:02投稿人 : 财会网围观 : 249 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:境外企业境内收入所得税前抵扣的财会基础知识,这篇境外企业境内收入所得税前抵扣会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中境外企业境内收入所得税前抵扣的相关财会处理技巧。

境外企业境内收入所得税前抵扣 会计实务

境外企业境内收入所得税前抵扣

答:企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:

居民企业来源于中国境外的应税所得;

非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

抵免限额,是指企业来源于中国境外的所得,依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,该抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:

抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

企业“三项费用”的扣除

1、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

2、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的境外企业境内收入所得税前抵扣的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习境外企业境内收入所得税前抵扣的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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