固定资产折旧企业所得税税前扣除

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固定资产折旧企业所得税税前扣除

2020-10-03 04:45:30投稿人 : 财会网围观 : 324 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:固定资产折旧企业所得税税前扣除的财会基础知识,这篇固定资产折旧企业所得税税前扣除会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中固定资产折旧企业所得税税前扣除的相关财会处理技巧。

固定资产折旧企业所得税税前扣除 会计实务

固定资产折旧企业所得税税前扣除

答:(1)企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额;企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足,但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除,其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。 

(2)企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按会计折旧年限计算扣除,税法另有规定除外。 

(3)企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除,其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。 

(4)企业按税法规定实行加速折旧的,其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。 

(5)石油天然气开采企业在计提油气资产折耗(折旧)时,由于会计与税法规定计算方法不同导致的折耗(折旧)差异,应按税法规定进行纳税调整

企业可享受的加速折旧的规定

1、企业购置的技术更新换代比较快的设备,可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除;

2、企业购置的固定资产常年是在强振动、高腐蚀状态下工作的,可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除;

3、企业购置的软件,作为固定资产或无形资产核算的,可以按两年计算的折旧或摊销额在企业所得税税前扣除;

4、企业自2014年1月1日起新购置的、单价不超过100万元的、专门用于研发的设备,可以在购置当月一次全额计算折旧在企业所得税税前扣除;

重要行业的非小微企业,购置的单价不超过100万元的设备,只有专门用于研发的才可以一次折旧扣除;

5、自2014年1月1日起,企业单位价值不超过5000元的固定资产,可以在购置当月一次全额折旧在企业所得税税前扣除。

会计学习资料小编提示:企业用于研发活动的仪器、设备,符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,就税前扣除的折旧部分计算加计扣除,以上就是小编整理的固定资产折旧企业所得税税前扣除的内容,如果大家在学习上或者工作中还有什么不懂的问题,欢迎大家在线咨询我们会计学习资料的小编哦!

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的固定资产折旧企业所得税税前扣除的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习固定资产折旧企业所得税税前扣除的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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