制造业计提本月企业所得税怎么计算

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制造业计提本月企业所得税怎么计算

2020-10-03 04:34:49投稿人 : 财会网围观 : 321 次0 评论

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制造业计提本月企业所得税怎么计算 会计实务

制造业计提本月企业所得税怎么计算?

1、计提的会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、缴纳企业所得税的分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、企业所得税的计算:

根据企业所得税法第五条:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除(成本费用,包括损失)-弥补的以前年度亏损

应纳所得税额=应纳税所得额×税率(法定税率25%)。

计提企业所得税怎么计算,数据要在哪里看?

企业所得税按月计提还是季度计提

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种:

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

下面以*9种按季度方法举例说明:

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*25%=7000元

4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000)*25%-7000=14000元。

7-9月份应纳税所得额为-8600元,(亏损)则不要预缴。

10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:159400*25%=39850元。前三季度已预缴:7000+14000=21000元,则第四季度应交所得税:39850-21000=18850元。

年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补。

月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额

1.计提时

借:所得税

贷:应交税费——企业所得税

2.上缴时

借:应交税费——企业所得税

贷:银行存款

3.结转时

借:本年利润

贷:所得税

制造业计提本月企业所得税怎么计算?整体上来说,企业所得税的核算是每位会计学员都需要掌握的技能,企业所得税一般都是按照核定征收或者是查账征收的发生进行,具体的核算方式在正文中都有介绍。如果你看完后还有其他的问题的话,在会计学习资料网上还有很多关于此类问题的介绍,小编老师建议大家有空可以来看看。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的制造业计提本月企业所得税怎么计算的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习制造业计提本月企业所得税怎么计算的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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