增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料

微信
手机版
网站地图

增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料

2020-10-03 04:26:19投稿人 : 财会网围观 : 469 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料的财会基础知识,这篇增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料的相关财会处理技巧。

增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料 会计实务

增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料?

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借:原材料/库存商品 负数或红字

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷:应付账款 负数或红字

已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理

(1)、销售方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额。

(2)、销售方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。

(3)、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件。

(4)、购买方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额)。

根据国家税务总局公告2016年第47号文件相关规定,购买方取得专用发票已用于申报抵扣,发现开票有误,且不符合作废条件的,按规定先开红票,再开蓝票。购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料?整体上来说,企业已经认证过的增值税专用发票需要冲减红字的话,需要出具红字发票然后报请有关部门批准后才可以进行冲减。对于认证抵扣开红字发票后期的财务处理,在正文小编老师都有介绍。如果你看完后还有什么问题的,那么你就来会计学习资料和老师进行交流吧。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

文章来源网络收集,如有侵权请联系站长删除,转载请注明作者或出处!

相关文章

  • ​员工个人所得税怎么扣
    ​员工个人所得税怎么扣

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​员工个人所得税怎么扣的财会基础知识,这篇​员工个人所得税怎么扣会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​员工个人所得税怎么扣的相关财会处理技巧。员工个人所得税怎么扣工资扣除标准5000元...

    2020-10-10 14:11:30
  • ​科技型企业需要哪些条件
    ​科技型企业需要哪些条件

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​科技型企业需要哪些条件的财会基础知识,这篇​科技型企业需要哪些条件会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​科技型企业需要哪些条件的相关财会处理技巧。科技型企业需要哪些条件根据《科技型中...

    2020-10-10 14:10:46
  • ​个税申报显示待申报什么意思
    ​个税申报显示待申报什么意思

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​个税申报显示待申报什么意思的财会基础知识,这篇​个税申报显示待申报什么意思会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​个税申报显示待申报什么意思的相关财会处理技巧。个税申报显示待申报什么意...

    2020-10-10 14:10:02
  • ​成本差异怎么算
    ​成本差异怎么算

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​成本差异怎么算的财会基础知识,这篇​成本差异怎么算会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​成本差异怎么算的相关财会处理技巧。成本差异怎么算材料成本差异=实际成本-计划成本材料成本差异率...

    2020-10-10 14:09:18
  • ​企业变更在企业信息怎么公示
    ​企业变更在企业信息怎么公示

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​企业变更在企业信息怎么公示的财会基础知识,这篇​企业变更在企业信息怎么公示会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​企业变更在企业信息怎么公示的相关财会处理技巧。企业变更在企业信息怎么公...

    2020-10-10 14:08:33
  • ​年终奖个税的两种选择
    ​年终奖个税的两种选择

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​年终奖个税的两种选择的财会基础知识,这篇​年终奖个税的两种选择会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​年终奖个税的两种选择的相关财会处理技巧。年终奖个税的两种选择步骤:第一步:无论当月...

    2020-10-10 14:07:49
  • ​股权转让的5个条件
    ​股权转让的5个条件

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​股权转让的5个条件的财会基础知识,这篇​股权转让的5个条件会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​股权转让的5个条件的相关财会处理技巧。股权转让的5个条件发起人持有的本公司股份,自公司...

    2020-10-10 14:07:04
  • ​两间公司同一个法人是关联企业吗
    ​两间公司同一个法人是关联企业吗

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​两间公司同一个法人是关联企业吗的财会基础知识,这篇​两间公司同一个法人是关联企业吗会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​两间公司同一个法人是关联企业吗的相关财会处理技巧。两间公司同一...

    2020-10-10 14:06:20
  • ​自有商标入账价值有哪些
    ​自有商标入账价值有哪些

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​自有商标入账价值有哪些的财会基础知识,这篇​自有商标入账价值有哪些会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​自有商标入账价值有哪些的相关财会处理技巧。自有商标入账价值有哪些固定资产取得时...

    2020-10-10 14:05:36
  • ​农业种植销售一般要交哪些税
    ​农业种植销售一般要交哪些税

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​农业种植销售一般要交哪些税的财会基础知识,这篇​农业种植销售一般要交哪些税会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​农业种植销售一般要交哪些税的相关财会处理技巧。农业种植销售一般要交哪些...

    2020-10-10 14:04:51
发表评论
取消回复