一般纳税人承租方转租的会计科目

微信
手机版
网站地图

一般纳税人承租方转租的会计科目

2020-10-03 04:14:16投稿人 : 财会网围观 : 404 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:一般纳税人承租方转租的会计科目的财会基础知识,这篇一般纳税人承租方转租的会计科目会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中一般纳税人承租方转租的会计科目的相关财会处理技巧。

一般纳税人承租方转租的会计科目

公司转租厂房案例:1月1日,A企业租赁了甲企业拥有的厂房,合同金额每年10万,同日以每年15万转租给B企业。

按照规定,一般纳税人不动产租赁服务,采用11%的税率计算应纳税额。小规模纳税人不动产租赁服务,一般按5%的征收率纳税。

假设A和甲企业均为一般纳税人,则:

1、A企业租入时,应按取得的增值税专用发票,做如下分录:

借:主营业务成本

借:应交税费—应交增值税—进项税额

贷:银行存款

2、出租给B企业时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费—应交增值税—销项税额

转让厂房怎么做账务处理?

1、将厂房从账面上转出

借:固定资产清理(原值-折旧)

借:累计折旧

贷:固定资产--厂房

2、收到转让收入

借:银行存款

贷:固定资产清理

3、如果转让厂房价格超出固定资产原值的,还要交纳营业税

借:固定资产清理

贷:应交税金--营业税

4、结转转让净收益或净损失

(1)如果净收益

借:固定资产清理

贷:营业外收入

(2)如果净损失

借:营业外支出

贷:固定资产清理

一般纳税人承租方转租的会计科目 会计实务

金融商品转让一般纳税人增值税如何处理?

金融商品实际转让月末,如产生转让收益,按收益额/1.06*6%,计算出税额,做如下会计分录:

借:投资收益

贷:应交税费——转让金融商品应交增值税

月末金融商品转让产生收益,确认的“应交税费——转让金融商品应交增值税”为销项税额,不是实际缴纳税款。建议将该金额转到销项税额,即:

借:应交税费-转让金融商品应交增值税

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

再按规定做账务处理,如产生转让损失,按损失额/1.06*6%,计算可结转下月抵扣税额:

借:应交税费——转让金融商品应交增值税

贷:投资收益

年末“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额:

借:投资收益

贷:应交税费——转让金融商品应交增值税

整体上来说,不管是固定资产的二手转租还是无形资产的二转,对于一般纳税人承租方转租的会计科目的在正文中都已经介绍了。值得注意的是如果转让的房屋价值超过了房屋本身的价值那么依法还是需要交纳对应的营业税。后期工作中如果遇到了会计方面的问题,那么就来会计学习资料网试试吧,这里有很多关于会计方面的知识。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的一般纳税人承租方转租的会计科目的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习一般纳税人承租方转租的会计科目的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

文章来源网络收集,如有侵权请联系站长删除,转载请注明作者或出处!

相关文章

  • ​员工个人所得税怎么扣
    ​员工个人所得税怎么扣

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​员工个人所得税怎么扣的财会基础知识,这篇​员工个人所得税怎么扣会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​员工个人所得税怎么扣的相关财会处理技巧。员工个人所得税怎么扣工资扣除标准5000元...

    2020-10-10 14:11:30
  • ​科技型企业需要哪些条件
    ​科技型企业需要哪些条件

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​科技型企业需要哪些条件的财会基础知识,这篇​科技型企业需要哪些条件会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​科技型企业需要哪些条件的相关财会处理技巧。科技型企业需要哪些条件根据《科技型中...

    2020-10-10 14:10:46
  • ​个税申报显示待申报什么意思
    ​个税申报显示待申报什么意思

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​个税申报显示待申报什么意思的财会基础知识,这篇​个税申报显示待申报什么意思会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​个税申报显示待申报什么意思的相关财会处理技巧。个税申报显示待申报什么意...

    2020-10-10 14:10:02
  • ​成本差异怎么算
    ​成本差异怎么算

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​成本差异怎么算的财会基础知识,这篇​成本差异怎么算会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​成本差异怎么算的相关财会处理技巧。成本差异怎么算材料成本差异=实际成本-计划成本材料成本差异率...

    2020-10-10 14:09:18
  • ​企业变更在企业信息怎么公示
    ​企业变更在企业信息怎么公示

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​企业变更在企业信息怎么公示的财会基础知识,这篇​企业变更在企业信息怎么公示会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​企业变更在企业信息怎么公示的相关财会处理技巧。企业变更在企业信息怎么公...

    2020-10-10 14:08:33
  • ​年终奖个税的两种选择
    ​年终奖个税的两种选择

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​年终奖个税的两种选择的财会基础知识,这篇​年终奖个税的两种选择会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​年终奖个税的两种选择的相关财会处理技巧。年终奖个税的两种选择步骤:第一步:无论当月...

    2020-10-10 14:07:49
  • ​股权转让的5个条件
    ​股权转让的5个条件

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​股权转让的5个条件的财会基础知识,这篇​股权转让的5个条件会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​股权转让的5个条件的相关财会处理技巧。股权转让的5个条件发起人持有的本公司股份,自公司...

    2020-10-10 14:07:04
  • ​两间公司同一个法人是关联企业吗
    ​两间公司同一个法人是关联企业吗

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​两间公司同一个法人是关联企业吗的财会基础知识,这篇​两间公司同一个法人是关联企业吗会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​两间公司同一个法人是关联企业吗的相关财会处理技巧。两间公司同一...

    2020-10-10 14:06:20
  • ​自有商标入账价值有哪些
    ​自有商标入账价值有哪些

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​自有商标入账价值有哪些的财会基础知识,这篇​自有商标入账价值有哪些会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​自有商标入账价值有哪些的相关财会处理技巧。自有商标入账价值有哪些固定资产取得时...

    2020-10-10 14:05:36
  • ​农业种植销售一般要交哪些税
    ​农业种植销售一般要交哪些税

    今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:​农业种植销售一般要交哪些税的财会基础知识,这篇​农业种植销售一般要交哪些税会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中​农业种植销售一般要交哪些税的相关财会处理技巧。农业种植销售一般要交哪些...

    2020-10-10 14:04:51
发表评论
取消回复