企业要缴哪些税种税率怎么计算

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企业要缴哪些税种税率怎么计算

2020-10-03 03:42:21投稿人 : 财会网围观 : 542 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:企业要缴哪些税种税率怎么计算的财会基础知识,这篇企业要缴哪些税种税率怎么计算会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中企业要缴哪些税种税率怎么计算的相关财会处理技巧。

企业要缴哪些税种税率怎么计算 会计实务

企业要缴哪些税种税率怎么计算

1、增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报),增值税=商品销售收入(不含税)*17% - 进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报);

2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);

3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);

4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);

应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);

5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)。

6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

应交个人所得税 (按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。

7、印花税(月报各地要求不同,或发生时购买);

一般纳税人企业所得税的核算

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况,应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

(1)采购物资和接受应税劳务

企业从国内采购物资或接受应税劳务等,根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额,借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目,根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按照应付或实际支付的总额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货,做相反的会计分录。

印花税和占地征用税通过管理费用来核算,不通过应交税金帐户来核算

(2)进项税额转出

企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目,贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目;属于转作待处理财产损失的进项税额,应与遭受非常损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理。

(3)销售货物或者接受应税劳务

企业销售货物或者提供应税劳务,按照营业收入和应收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税费一—应交增值税(销项税额)”科目,按照实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。

(4)视同销售行为。

企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费,将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等,应视同销售货物计算交纳增值税,借记“在建工程”、“长期股权投资”、“营业外支出”等科目,贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目等。

(5)出口退税。

(6)交纳增值税

企业交纳的增值税,借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。

企业要缴哪些税种税率怎么计算?企业在经营项目的时候获取到的收益收入依法需要交纳企业所得税,根据不同类型的企业需要缴纳的税种是不一样的,比如说房地产开发企业就需要缴纳印花税,在本文中已经详细的给大家介绍了这些税种以及如何进行计算,如果你看完后还是不明白的话,那么就来会计学习资料网进行咨询吧。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的企业要缴哪些税种税率怎么计算的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习企业要缴哪些税种税率怎么计算的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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