汇算清缴补交的企业所得税如何账务处理

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汇算清缴补交的企业所得税如何账务处理

2020-10-03 02:46:07投稿人 : 财会网围观 : 247 次0 评论

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汇算清缴补交的企业所得税如何账务处理

答:年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

1、汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得

  贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

  贷:利润分配-未分配利润

汇算清缴补交的企业所得税如何账务处理 会计实务

什么是汇算清交?

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。

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