生产型企业出口退税计算公式

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生产型企业出口退税计算公式

2020-10-03 01:49:06投稿人 : 财会网围观 : 387 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:生产型企业出口退税计算公式的财会基础知识,这篇生产型企业出口退税计算公式会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中生产型企业出口退税计算公式的相关财会处理技巧。

生产型企业出口退税计算公式 会计实务

生产型企业出口退税计算公式

答:免抵退计算过程分为四个步骤: 

第一步:计算当期不得免征和抵扣税额。当然,如果出口货物退税率等于征税率,则不用计算不得免征和抵扣税额,直接计算应纳税额。 

当期不得免征和抵扣税额=(出口货物离岸价×外汇人民币折合率-当期免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率) 

第二步:计算应纳税额,如果应纳税额是正数,则缴纳增值税,没有退税。如果应纳税额是负数,也就是有留抵税额,这时才有退税的问题。在计算应纳税额时,将不得免征和抵扣税额从进项税额中扣除。 

当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额) 

第三步:计算免抵退税额。 

当期免抵退税额=(出口货物离岸价×外汇人民币折合率-免税购进原材料价格)×出口货物退税率 

第四步:比较免抵退税额和留抵税额的大小,哪个数小,哪个就是应退税额。如果当期期末留抵税额小于当期免抵退税额,则当期应退税额等于当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额,当期应退税额等于当期免抵退税额,当期免抵税额等于0. 

免抵退计算公式为什么那么复杂? 

主要是三个原因:一是内销货物的销项税额小于进项税额时,是不退税的,结转下期继续抵扣。二是许多出口货物的退税率小于征税率,需要对出口货物征收一部分增值税。三是出口货物使用免税料件。 

在免抵退计算过程中,为了防止内销货物销项税额小于进项税额时退税情况的发生,同时要保证因退税率低于征税率而对出口货物征税,避免对免税料件退税或征税,才设计了那样复杂但相对合理的计算公式。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的生产型企业出口退税计算公式的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习生产型企业出口退税计算公式的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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