企业所得税计提多了年底怎么冲回

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企业所得税计提多了年底怎么冲回

2020-10-03 01:41:18投稿人 : 财会网围观 : 287 次0 评论

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企业所得税计提多了年底怎么冲回 会计实务

企业所得税计提多了年底怎么冲回

答:多提的所得税会计分录如下: 

一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回. 借:应交税费-应交企业所得税贷:所得税费用

二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理. 借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整 

三、结转时: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润

本年度企业所得税多计提了怎么调回?

未跨年度:

1、冲销多计提所得税

借:应交税费-应交所得税(多计提数,下同)

贷:所得税费用

2、结转利润

借:所得税费用

贷:利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积金(等)

跨年度

1、调整以前年度损益

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积金(等)

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的企业所得税计提多了年底怎么冲回的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习企业所得税计提多了年底怎么冲回的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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