贸易公司进料加工出口退税要提供哪些材料

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关：贸易公司进料加工出口退税要提供哪些材料的财会基础知识，这篇贸易公司进料加工出口退税要提供哪些材料会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中贸易公司进料加工出口退税要提供哪些材料的相关财会处理技巧。

贸易公司进料加工出口退税要提供哪些材料?

进料加工的贸易出口，和一般贸易差不多，也就是在报关的时候多一本报关的手册，其余的步骤基本差不多。并用它的专用《出口货物报关单》（进料加工专用 粉红色）

下面是详细的报关知识，以供参考

一．出口报关所需单据： 箱单、发票、报关委托、报检委托(需商检货)、非木质包装证明(非木质包装货)、核销单、药品证明(出口货为药品)、场站收据。 出口货物报关一定遵循货到后方可报关的原则，其中需要注意的地方有： A：报关单据准备齐全并都需要正本，H.S.编码一定要确认准确以便判断有没有特殊的监管条件（如电子产品更新换代比较快，没有注册商品编码，可在出口时向海关询问，找一个相似货物的商品编码。）。 B：报关之前确认船公司是否已输入EDI ，否则会影响报关速度。 C：报关的数据要和箱单，发票相符，否则会影响输入目的港舱单，影响提货。 填制报关单：出口报关单一般为六联，海关留存联，海关作业联，报关企业留存联（海关三天之内有审核权，所以报关企业要留存），海关核销联，出口收汇证明联，出口退税证明联。 

二、填制报关单基本方法以及相关的基本内容 报关单的填写与进口基本上类似，只是有以下一些地方需要注意： 

1.法检货：必须有许可证，该证是一证一批制。 

2.若是带手册的货：在“备案号”处填写手册号，不用填HS CODE，手册上对出口的货量会有规定，总共走的货量不得超过该规定，但可以少走。 

3.若货是来料加工：在“标记唛头及备注”中要写明：来料费 加工费。 

4.成交方式：FOB/C&F/CIF… 若是FOB，则“运费”不用填写；若是C&F或CIF，“运费”栏必须写明。但若是CIF，还得写明“保费”，一般是货值的0.15‰。 

1)经营单位和发货单位可以不是同一单位，但一般情况下都是同一单位。 经营单位：指已在海关注册登记，对外签订并执行进出口贸易合同的境内企业，单位或个体工商户。 发货单位：指自行从境外进出口货物的单位和委托有外贸进出口经营权的企业进口货物的单位。 

2)主要国别（地区）代码： 110：中国香港；116：日本；132：新加坡133：韩国；142：中国；143：台彭金马关税去；303：英国；304：德国；502：美国； 

3)成交方式代码： 1：CIF；2：CFR/C&F；3：FOB 如果是CIF价格，要体现出FOB价格 

4)监管方式代码： 0110：一般贸易；0214：来料加工；0420：加工贸易设备；0615：进料加工；2025：合资合作设备；2225：外资设备物品；9739：其他贸易。 

5)常用币制代码表： 港币：HKD 110；日元：JPY 116 ；人民币：CNY 142；英镑：GBP 303；美元：USD 502； 欧元：EUR 300；加拿大元：CAD 501； 

6)商品名称、规格型号及用途：分两行填写 第一行：填报进出口货物规范的中文商品名称、必要是可加注原文。 第二行：填报规格型号，亦可填原文 如：氨纶弹力丝 ELASTANE 第一行：规范的中文名称+原文 LYCRA 40 DENIER TYPE 149B MERGE 17124 5KG TUBE 第二行：规格型号 （原文） 

7)数（重）量及单位：进出口货物必须按海关规定的计量单位和成交计量单位填报。 成交计量单位：指买卖双方在交易过程中所确定的计量单位。 海关法定计量单位：指海关按照《中华人民共和国计量法》的规定所采用的计量单位，我国海关采用的是国际单位制的计量单位。 

数量及单位栏分三行填报： ①法定第一计量单位及数量应填报本栏目第一行，例如：商品名称 规格型号 数量及单位 氨纶弹力丝 ELASTANE 10332千克（第一行，法定第一计量单位及数量） LYCRA 40 DENIER TYPE 149B MERGE 17124 5KG TUBE 第二行：规格型号 （原文） ②凡列明海关第二法定计量单位的，必须填报第一及第二法定计量单位及数量，填写在第二栏例如：商品名称 规格型号 数量及单位 直流发电机 400千瓦/时 1台 （第一行，法定第一计量单位及数量） （第二行，法定第二计量单位及数量） ③以成交计量单位申报的，须填报与海关法定计量单位转换后的数量，同时还需将成交计量单位及数量填报在本栏第三行。例如：商品名称 规格型号 数量及单位 全棉男式内裤 122640件 （第一行，法定第一计量单位及数量） 1042千克 （第二行，法定第二计量单位及数量） 10220打 （第三行，成交计量单位及数量） 此信息可以在海关专用查H.S.编码书上查到。（当查到一个货物H.S.编码时，它的监管条件上就会标明它的计量单位） ④进口日期；放行日期；出口日期；申报日期和申报日期：均为8位数字，顺序为年（4位），月（2位），日（2位）例如：20050.08.18 ⑤运输方式代码：“1”：监管仓库； “2”：江海运输；“3”：铁路运输；“4”：汽车运输；“5”：航空运输； ⑥备案号：指经营进出口业务的企业在向海关办理加工贸易合同备案或减，征，免税审批备案等手续是，由海关给予加工贸易登记手册、电子帐册，征免税证明或其他有关备案审批文件的编号。备案号长度为12位，其中第1位是标记码，A、B、C、D、E、分别表示备料、来料加工、进料加工、不作价设备及加工贸易设备和加工贸易 ⑦征免性质代码：“101”一般征免“501”加工设备“502”来料加工“503”进料加工 ⑧随附单据：如有货物通关单填写此处。出口货到场地时间的安排很重要，如果时间安排的不合理就会发生其他的一些意外情况，例如打跟踪，这是一个很难处理的事情。货还没到场地，但等货到场地再开始清关又来不及。这样只能给场地打保函，让场地先开出理货单，但是最后若货还是没有赶上截载时间 ，如果船司同意那么可以加载，如果不可以，那就只好撤关了。如果今天晚上报关完毕，明天想要撤关，那么今天晚上一定要通知海关，那大约需要两天时间就可以撤关完毕，否则时间就不一定了，可能需要半个月，也可能需要一个月。 

8）若货还没送到场地，开不了理货单，也便无法报关。基于报关时间的紧迫，可对该货作跟踪,提前开理货单,一般场地都可以通融，一般费用在35-100元之间，只是中海场地不让提前开。与场地理货员协商(RMB100)，并告知货大约何时能到场地，让其先开理货单以便报关。货到场地后，手续正常即可。

如果报关完毕，货仍没到场地，最后便不得不撤关。最好是在撤关前一天通知海关该票货要撤关，这样撤关还能快些；否则，最晚可能得15天才能撤关。撤关后的核销单作废，其他的资料可以再用。如等不及撤关，客户能再重新准备一套也可以立即再报出口。大连地区出口核销单一般15天会退下来，最快也有一周的。中转船(国内中转)会慢一些，一般1-2个月。 1、根据贸易方式的不同，填写报关单的颜色不一样： 一般贸易：蓝色 来料加工：绿色 进料加工：粉色 退 运：蓝色 一般贸易的出口流程第一，和客户签订买卖合同后，根据合同规定的付款方式，如果是电汇，先手到客户的前T/T后，如果是信用证，那么就在受到客户的信用证申请后，安排生产。 第二，根据合同的装运期限，和生产的进度，准备租船订舱，并且，根据经验，估计处货物的体积，毛重等数据，然后做一分订舱通知给货代传过去，让货代帮你租船订舱。 

第三，等货物生产完毕以后，开始为货物的出口报关做准备，需要商检的，该会去商检局商检，需要认证的，也要在货物出口以前做完，如果是信用证的，可以晚一点，在议付之前做完就可以。再就是做一般产地证的和普惠制证书的，也要去做。 

第四，在船期的前三天让货代联系车队到你公司拖货。 

第五，做出口报关的相关单据。包括：箱单，发票，报关委托书，填写报关单（该单位报关章的），准备一份核销单，如果要商检的还要有商检放行单等等。 

第六，把所有的报关资料交给贷代，让贷代帮你报关。 

第七，提单确认，可以在船走以前或者以后，都可以，提单确认以后，把修改好的提单确认件传给贷代，货代在给船公司，等船走后，一般3天之内，就能拿到正本提单。 

第八，等船走以后，如果是T/T，等收到客户的后T/T后，给客户寄单。（提单，箱单，发票，如果需要的，例如，原产地证，保险书等）。如果是信用证，那么就在议付的时候给客户按照信用证上面的所求得单据给客户寄单。如果是T/T的话，如果船期很短的话，为了便于提货，客户可能要求电放，这个必须是在收到客户的全部货款以后再做，其实很简单，你写分保涵盖上公章给贷代传过去就行。等收到盖有电放章的提单传真件后，马上给客户船过就行了。不过做电放的话，要把正本提单还给船公司。 

第九，接下来的就是结汇，T/T的一般是在收到货款以后寄单的，关于信用证的，要在议付的期限内，把信用证要求的单据交到议付行，由通知行转交给议付行。如果单据没有不符点，那么开证行就会答应付款，然后把提单寄给开证人，也就是客户去提货。

出口退税的条件指的是什么？

(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。

(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。

(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。

(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增加一个条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退(免)税。

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