当月申报交纳企业所得税如何做帐
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当月申报交纳企业所得税如何做帐
答:计提
借:所得税
贷:应缴税金-所得税
结转
借:本年利润
贷:所得税
缴纳
借:应缴税金-所得税
贷:银行存款
企业所得税如何缴纳
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税是按月(季度)申报预缴,年终汇算清缴.在月份(季度)申报时,这样计算应该缴纳的企业所得税:
(1)当月(季度)累计应纳税额=累计应纳税所得额×(全年月份/累计经营月份)x适用税率;
(2)当月(季度)应纳税额=当月(季度)累计应纳税额-累计已缴所得税额;
年终时,这样计算应该缴纳的企业所得税:
全年应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-累计已缴所得税额;
如果为负数,则可以申请办理退税手续。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的当月申报交纳企业所得税如何做帐的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习当月申报交纳企业所得税如何做帐的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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