季度所得税减半征收怎么计算
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:季度所得税减半征收怎么计算的财会基础知识,这篇季度所得税减半征收怎么计算会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中季度所得税减半征收怎么计算的相关财会处理技巧。
季度所得税减半征收怎么计算
企业所得税法:第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
自2017年1月1日起至2019年12月31日,对年应纳税所得额在50万元(含50万元)小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表(国家税务总局公告2015年第31号),表中企业适用的所得税税率是25%,所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时,减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。
应纳税额=应纳税所得额*10%.
不得税前扣除的项目
⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出。企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销。
⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销。
⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除。
⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除。
⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除。
⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除。
⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除。
⑻各种赞助支出。
⑼与取得收入无关的其他各项支出。
好了,关于上述“季度所得税减半征收怎么计算”的问题,不知道大家都了解的怎么样了呢?纳税人清算时,应当以清算期间为一个纳税年度。如果大家在学习上或者工作中还有什么不懂的问题,欢迎大家在线咨询我们会计学习资料的小编哦!
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的季度所得税减半征收怎么计算的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习季度所得税减半征收怎么计算的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
发表评论
取消回复