补交的增值税怎么做账?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:补交的增值税怎么做账?的财会基础知识,这篇补交的增值税怎么做账?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中补交的增值税怎么做账?的相关财会处理技巧。
补交的增值税怎么做账?
1、计提增值税:借以前年度损益1853,贷应交增值税1853
2、缴纳增值税及滞纳金:借应交增值税1853,借营业外支出509.81,贷银行存款2362.81
补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录?
上交时
借:应交税金-应交增值税(税金)100
营业外支出 (罚款 滞纳金)20
贷:银行存款 120
转账
借:以前年度损益调整(税金)100
贷:应交税金-应交增值税(税金)100
借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)
贷:以前年度损益调整(税金)100
营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额
纳税检查补交增值税如何做会计分录?
执行企业会计准则的,纳税检查补交增值税做会计分录:1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
执行小企业会计准则的,纳税检查补交增值税做会计分录:
1、计提
借:营业外支出
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:本年利润
贷:营业外支出
以上就是关于补交的增值税怎么做账的全部内容,希望本文对你有所帮助!
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的补交的增值税怎么做账?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习补交的增值税怎么做账?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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