公司利润要交所得税吗
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公司利润要交所得税吗
根据国家税法规定,企业一直亏损是不用缴纳企业所得税的,只有盈利了,并且弥补了前五年的亏损后才计算缴纳企业所得税,所以在一直亏损的情况下,不需要预缴企业所得税。由此可见,当公司有利润的时候是要交所得税的,并处理如下:
(1)无递延所得税的情况
①计算
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
②交纳
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
③结转入本年利润
借:本年利润
贷:所得税费用
(2)有递延所得税的情况
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益
亏损是不需要缴纳所得税的,然而税务局如果要求我们预缴企业所得税,则我们在做账务处理时,不要计提,直接就是缴纳:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
这样子应交企业所得税的科目余额在借方,表示你多交的税款。
年度汇算清缴的时候申请退税。
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