预缴和清缴的会计分录

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预缴和清缴的会计分录

2020-10-01 10:54:11投稿人 : 财会网围观 : 351 次0 评论

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预缴和清缴的会计分录 会计实务

预缴和清缴的会计分录?

答:  1、按月或按季计算应预缴所得税额:

  借:所得税

  贷:应交税金 -- 应交企业所得税

  2、缴纳季度所得税时:

  借:应交税金 -- 应交企业所得税

  贷:银行存款

  3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金 -- 应交企业所得

  4、缴纳年度汇算清应缴税款:

  借:应交税金 -- 应交企业所得税

  贷:银行存款

  5、重新分配利润

  借: 利润分配 - 未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

  借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

  贷:以前年度损益调整

  7、重新分配利润

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配 - 未分配利润

  8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

  借:银行存款

  贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

  9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

  借:所得税

  贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

  10、免税企业也要做分录:

  借:所得税

  贷:应交税金 -- 应交所得税

  借:应交税金 -- 应交所得税

  贷:资本公积

  借:本年利润

  贷:所得税

预缴税款的会计分录该怎么做?

答:一、预缴税款会计分录:

借:应交税费——预交增值税

贷:银行存款

月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,

借记:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预交增值税

二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】:

交纳增值税的账务处理:

1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。

“预缴和清缴的会计分录?”以上就是小编搜集到的资料。小编感觉不难,大家感觉怎么样呐?在工作中千万不能掉以轻心,如果有不明白的,可及时联系老师哦。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的预缴和清缴的会计分录的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习预缴和清缴的会计分录的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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