劳务派遣差额会计处理怎么做?

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劳务派遣差额会计处理怎么做?

2020-10-01 10:37:52投稿人 : 财会网围观 : 507 次0 评论

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劳务派遣差额会计处理怎么做?

答:一、会计处理:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款            

贷:主营业务收入           

应交税费——未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费——未交增值税

主营业务成本          

贷:银行存款          

二、举例说明

(一)如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款            1,000,000.00

贷:主营业务收入           952,380.95

应交税费——未交增值税47,619.05

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费——未交增值税38,095.24

主营业务成本          761,904.76

贷:银行存款          800,000.00

(二)如果小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额8万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款       80,000.00

贷:营业收入     76,190.48

应交税费——应交增值税   3,809.52

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费——应交增值税    2,857.14

主营业务成本    57,142.86

贷:银行存款    60,000.00.

 劳务派遣差额会计处理怎么做? 会计实务

一般纳税人劳务派遣采用差额征税的申报表如何填写?

销售额是指提供服务取得的全部价款和价外费用,一笔业务的含税销售额确定,征收率确定,不含税销售额是唯一的。

纳税人当期有采用差额扣除功能开具发票的,填写《附表一》时,第1至9列应按照“扣除前含税销售额/(1+法定税率或征收率)”计算填写销售额栏次,按“销售额*法定税率或征收率”填写销项税额栏次,通过第12列填写扣除的金额,对因此造成票表比对不符的,人工清卡。

劳务派遣差额会计处理怎么做?实例的讲述可能更利于学习,但是小编介绍的可能没有学堂的在线老师专业,没有全部理解的朋友只管来学堂提问,为你提供更有价值的参考。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的劳务派遣差额会计处理怎么做?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习劳务派遣差额会计处理怎么做?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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