跨年专票红冲如何处理

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跨年专票红冲如何处理

2020-10-01 10:35:42投稿人 : 财会网围观 : 435 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:跨年专票红冲如何处理的财会基础知识,这篇跨年专票红冲如何处理会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中跨年专票红冲如何处理的相关财会处理技巧。

跨年专票红冲如何处理

首先我们知道,增值税发票可以隔年红冲,但是不能超过认证期和冲红期。

简单举例11年开票有误,已结账,12年红冲,则账务处理如下:

摘要记录:

1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票 ) 

  借:银行存款    负数    

     贷:主营业务收入   负数 

         应交税金-应交增值税-销项税额  负数

2摘要记录:调整11年度损益

   借:主营业务收入  正数(是退票的不含税数)

      贷:以前年度调整损益    正数(是退票的不含税数)

   借:以前年度调整损益   正数(是退票的不含税数)

      贷:未分配利润  正数(是退票的不含税数)

3摘要记录:调整11年度结转成本

借:以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)

    贷:主营业务成本     (根据11年12月当时的结转成本)

借:未分配利润  (根据11年12月当时的结转成本)

    贷:以前年度调整损益  (根据11年12月当时的结转成本)

4摘要记录:12年1月退票重开收入

 借:银行存款    正数    

     贷:主营业务收入   正数 

         应交税金-应交增值税-销项税额  正数

   结转成本(略)

应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额,如果产生还需调整!

退票发生在次月以后的专用增值税发票,需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续!

 跨年专票红冲如何处理 会计实务

发票红冲的规定及方法?

根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定:

第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

因此,超过认证期专用发票,不能开具红字专用发票。普通发票可以开具红字发票。

跨年专票红冲如何处理,以及操作方法,文中给出了详细的解答,所以只要在认证期内,均可红冲,跨年则需要调账,麻烦些,不知道大家明白没,还有不明白的欢迎在线咨询我们会计学习资料金牌答疑老师呦!

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的跨年专票红冲如何处理的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习跨年专票红冲如何处理的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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