逾期未退保证金应缴增值税?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:逾期未退保证金应缴增值税?的财会基础知识,这篇逾期未退保证金应缴增值税?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中逾期未退保证金应缴增值税?的相关财会处理技巧。
逾期未退保证金应缴增值税?
答:一般货物包装物押金收取时不征税,应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税,如果是应税消费品的货物还应计征消费税.
国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知(国税发【1993】154号),第二条第一款规定:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记帐核算的,不并入销售额征税.但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税.
逾期不再退还押金的会计处理?
对于因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按照所包装货物的适用税率计算缴纳增值税.
借:其他应付款-XX单位
贷:其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
值得一提的是,对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税,所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税.
看完了会计学习资料的上述分析,对于逾期未退保证金是否应缴增值税以及逾期不再退还押金的计算增值税与会计核算,这两个问题您现在都知道了吗?您还有疑问的话,也可以询问一下我们的会计老师.
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的逾期未退保证金应缴增值税?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习逾期未退保证金应缴增值税?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
文章来源网络收集,如有侵权请联系站长删除,转载请注明作者或出处!
上一篇:从事广告代理业务是否要交文化事业建设费?下一篇:持有公允价值会计分录
发表评论
取消回复