往来款项清查账务处理

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往来款项清查账务处理

2020-10-01 04:49:06投稿人 : 财会网围观 : 470 次0 评论

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往来款项清查账务处理 会计实务

往来款项清查账务处理

财产清查一般包括:每年对财产物资进行的全面清查;对银行存款、未达账项,每月同银行的核对;各种债权、债务,每年年末进行定期核对;实物、现金保管人员办理移交时,进行的清查;财产物资发生非常损失时,进行的清查;上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师根据国家有关规定,对公司进行的财产清查。

1、现金清查:通过“待处理财产损益”科目核算

(1)盘盈:借:库存现金 

                贷:待处理财产损益

           借:待处理财产损益 

贷:营业外收入/其他应付款

 (2)盘亏:借:待处理财产损益 

贷:库存现金

           借:管理费用/其他应收款 

贷:待处理财产损益

2、存货清查:通过“待处理财产损益”科目核算

 (1)盘盈:借:原材料/库存商品 

贷:待处理财产损益

           借:待处理财产损益 

贷:管理费用

 (2)盘亏:借:待处理财产损益 

贷:原材料/库存商品

           借:其他应收款/管理费用/营业外支出 

贷:待处理财产损益

  注:有残料回收的应扣除残料回收价值。

3、固定资产

(1)清理净损益:属于生产经营期间正常的处理损失,计入“营业外支出—处置非流动资产损失”。属于非正常原因造成的损失,计入“营业外支出—非常损失”。如有贷方余额,计入“营业外收入”。

(2)清查时:盘盈:作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”科目核算,

盘亏:通过“待处理财产损益”处理,过失人及保险赔偿的计入“其他应收款” 差额计入“营业外支出”。

4、往来款项应计提坏账准备:采用备抵法和直接转销法

  (1)计提:借:资产减值损失 

贷:坏账准备

 (2)冲回多计提的坏账准备:

借:坏账准备 

贷:资产减值损失

 (3)实际发生坏账时:

借:坏账准备 

贷:应收账款

 (4)已发生的坏账又收回时:

借:银行存款 

贷:应收账款

          借:应收账款

贷:坏账准备

往来款项清查采用发函询证的步骤?

往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对,主要分以下三个步骤:

  1.将本单位的往来账款核对清楚,确认总分类账与明细分类账的余额相等。

  2.向对方单位填发对账单。

  3.收到对方单位的回单联后,应据以编制“往来款项清查表”。

  往来款项,是指各种债权债务结算款项,主要包括应收款项、应付款项和预收、预付款项等。

关于上述内容“往来款项清查账务处理?”我们得出结论,对往来款项进行清查的时候,可以根据对方公司与自身公司的情况,结合上述的方法进行清查,从而找出相应的问题与原因。不知道大家是否明白,如果还有其他问题自己想要咨询我们的,可以直接在线向我们联系。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的往来款项清查账务处理的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习往来款项清查账务处理的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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