如何处理跨年发票
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关：如何处理跨年发票的财会基础知识，这篇如何处理跨年发票会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中如何处理跨年发票的相关财会处理技巧。
如何处理跨年发票
结合实务工作，对日常工作中遇到的三类发票，正确的处理方式做出分享，供财务工作者进行参考。
一 预付类发票
实务中，因业务需要公司（采购方）会提前支付一部分款或全款给供应商（销售方），销售方收到预收款的时候，会按规定向公司（采购方）开具发票的，可是到次年年初才收到发票，这样子的发票该如何处理？
其实，只要供应商（销售方）按照开票规范进行开票，此种发票是合法的，可以作为合法的入账依据。
对于此类预付类发票，要在收到发票的当月进行会计处理。
二 存货类发票
供应商（销售方）根据公司的采购订单，陆续供货，我们都知道由于账期的存在，去年的发票到年底都没有开完，验收合格的存货应该如何入理？
对于购进来的存货，不管是否收到了发票，都要按照正常的程序来办理验收入库手续，然后，再领用出库。
没有收到发票但是已经验收合格的存货，要先暂估入账。如果销售了，我们到月底就要办理存货的成本结转。
如果到次年5月31日之前，我们取得了发票，我们不需要进行纳税调整，如果次年的5月31号以后才取得发票，我们先要进行调整，然后再来进行处理。
三 费用类发票
场景一、 属于当年的费用，如果签合同的时候支付了相关的款项，在支付的时候，估计当年的年底收收不到发票，要到次年才会收到发票。
场景二、公司员工拿着2018年底发生的费用发票，由于种种原因在2019年初才来报销，这个时候该怎么办？
我们知道：次年的5月30日之前，完成上一年度汇算清缴工作。
因此，如果费用发生的当年能够收到发票，那么我们直接把这个费用在年底的时候就直接入到费用里面去。
年底了，企业的财务人员做好年底报销费用的催促工作，尽量在年底的时候，年底前把帐全部报完，如果当年确实无法报账的，那么就要根据实际发生的金额先暂估入账。
四 固定资产类发票
当年买了固定资产，但是发票没有取得，次年采取的发票，该如何处理？
根据国税函2010第79号文件知道：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
因此，根据采购合同和固定资产验收单预估入账并计提折旧，待收到发票次月再进行调整，但是这个调整必须在固定资产投入使用之后12个月以内进调整。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的如何处理跨年发票的相关会计做账流程，广大会计朋友如果在学习如何处理跨年发票的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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