委托销售的税务处理怎么做

微信
手机版
网站地图

委托销售的税务处理怎么做

2020-10-01 04:00:41投稿人 : 财会网围观 : 560 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:委托销售的税务处理怎么做的财会基础知识,这篇委托销售的税务处理怎么做会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中委托销售的税务处理怎么做的相关财会处理技巧。

委托销售的税务处理怎么做 会计实务

委托销售的税务处理怎么做

  委托代销是指委托方和受托方签订代销合同,委托受托方向终端客户销售商品。

  依据新《收入》准则规定,在这种业务模式下:

  对于委托方企业来说:应当评估其向受托方转让商品时受托方是否已获得对该商品的控制权,如果没有,委托方不应在此时确认收入,通常应当在受托方售出商品时确认销售商品收入。

  对于受托方企业来说:应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权,来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人,向客户转让商品前不能够控制该商品的,受托方为代理人,应当在商品销售后,按合同约定方法计算确定的手续费确认收入。

  表明一项业务安排是委托代销安排的迹象包括但不限于:

  一是受托方向最终客户出售商品之前,委托方拥有对商品的控制权;

  二是委托方能够要求受托方将委托代销的商品退回或者将其销售给其他经销商;

  三是尽管受托方可能被要求向委托支付一定金额的押金,但是其并没有承担对这些商品无条件付款的义务。

  举个例子来看一下:

  2018年6月1日,大宝公司委托小宝公司销售“酷毕”耳机 1000个,耳机已经发出,每个成本为 70 元。合同约定小宝公司应按每个100元对外销售,大宝公司按不含增值税的销售价格的10%向小宝公司支付手续费。除非这些耳机在小宝公司存放期间内由于小宝公司的责任发生毁损或丟失,否则在 “酷毕” 耳机对外销售之前,小宝公司没有义务向大宝公司支付货款。小宝公司不承担包销责任,没有售出的“酷毕” 耳机须全部退回给大宝公司。当月末,小宝公司对外实际销售1000件,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100000 元,增值税税额为16000元,款项已经收到后,小宝公司立即向大宝公司开具代销清单并支付货款。大宝公司收到小宝公司开具的代销清单时,向小宝公司开具一张相同金额的增值税专用发票。不考虑其他因素。

  分析:上述案例中,大宝公司将 “酷毕” 耳机发送至小宝公司后,小宝公司虽然已经实物占有“酷毕” 耳机,但是仅是接受大宝公司的委托销售“酷毕” 耳机,并根据实际销售的数量赚取一定比例的手续费。大宝公司有权要求收回未销售的“酷毕” 耳机,小宝公司也不能主导这些耳机的销售价格,可以判断出小宝公司没有取得这些耳机的控制权。

  因此,大宝公司将 “酷毕” 耳机发送至小宝公司时,不应确认收入,而应当在小宝公司将“酷毕” 耳机销售给最终客户时确认收入。小宝公司在此业务中属于代理人,应该按获取的手续费确认收入。

  1、大宝公司的账务处理参考如下:

  (1) 发出耳机时

  借:委托代销商品——小宝公司 70000

  贷:库存商品——“酷毕” 耳机 70000

  (2) 收到代销清单时

  借:应收账款——小宝公司 116000

  贷:主营业务收入——销售 “酷毕” 耳机 100000

  应交税费——应交增值税——销项税额 16000

  借:主营业务成本——销售 “酷毕” 耳机 70000

  贷:委托代销商品——小宝公司 70000

  借:销售费用——代销手续费 10000

  应交税费——应交增值税——进项税额 600

  贷:应收账款——小宝公司 10600

  (3) 收到小宝公司支付的货款时

  借:银行存款 105400

  贷:应收账款——小宝公司 105400

  2、小宝公司的账务处理参考如下:

  (1) 收到耳机时

  借:受托代销商品——大宝公司 100000

  贷:受托代销商品款——大宝公司 100000

  (2) 对实现外销售时

  借:银行存款 116000

  贷:受托代销商品——大宝公司 100000

  应交税费——应交增值税——销项税额 16000

  (3) 收到大宝公司增值税专用发票时

  借:受托代销商品款——大宝公司 100000

  应交税费——应交增值税——进项税额 16000

  贷:应付账款——大宝公司 116000

  (4) 支付货款并计算 代销手续费时

  借:应付账款——大宝公司 116000

  贷:银行存款 105400

  其他业务收入——代销手续费 10000

  应交税费——应交增值税——销项税额 600

 个人给公司做代销税务处理是怎样的

  个人给公司做代销,按照个人劳务所得申报纳税。

  个人劳务所得是指个人因提供劳务或被雇佣而取得的报酬。可分为独立个人劳务所得和非独立个人劳务所得两类。前者指独立从事非雇佣性的各种劳动,包括科学、文学、艺术、教育或教学活动,以及医疗、法律、工程设计、会计等劳动而取得的劳务所得;后者指由于受雇或受聘而从事某种劳动取得的所得,如薪金、工资或其他类似的报酬。

  1、劳务报酬 按次计算,800以下免税,800-4000 扣除800后20%计算

  4000以后扣除20%后再按照20%税率,

  2、每次收入在4000元以上的:

  应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20%

  3、每次收入的应纳税所得额超过20000元的:

  应纳税额=每次收入额*(1-20)*适用税率-速算扣除数

  超过20000-50000的部分,税率30%,速算扣除数2000

  超过50000元的部分,税率40%,速算扣除数7000

  委托销售的税务处理怎么做?实际工作中不少会计的公司也跟小张一样有委托销售的行为,到时候交税时就可以参考本文介绍的内容。要是觉得自己工作几年了都没有升职加薪,想要提高自己能力可以来会计学习资料网继续学习。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的委托销售的税务处理怎么做的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习委托销售的税务处理怎么做的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

文章来源网络收集,如有侵权请联系站长删除,转载请注明作者或出处!

相关文章

  • 边际税负的形式有几种
    边际税负的形式有几种

    从企业的角度来看,边际税负主要有三种形式,分别是保本销售量价格增量边际税负、保本业务增量边际税负和亏损状况业务量增量收入边际税负,具体如下:保本销售量价格增量边际税负保本销售量价格增量边际税负是指当企业处于保本销售量状态时,假设在销售数量不...

    2023-01-16 11:18:25边际税负保本业务增量保本销售量价格增量
  • 个税专项附加扣除申请流程!附详细流程图!
    个税专项附加扣除申请流程!附详细流程图!

    个税专项附加扣除申请流程主要有五个步骤,分别是登录个人所得税APP;选择扣除年度;填写扣除信息;设置扣除比例;选择申报方式,具体步骤如下:登录个人所得税APP纳税人登录手机个人所得税APP后,可通过“首页——常用业务——专项附加扣除填报”或...

    2023-01-16 11:18:23专项附加扣除个人所得税申请流程
  • 成本管理的目标
    成本管理的目标

    目标就是在企业预算的基础上,根据企业的经营目标,在成本预测、成本决策、测定目标成本的基础上,进行目标成本的分解、控制分析、考核、评价的一系列成本管理工作。它以管理为核心,核算为手段,效益为目的,对成本进行事前测定、日常控制和事后考核,从而形...

    2023-01-16 11:18:22会计报表
  • 修船企业成本管理方法如何考量?
    修船企业成本管理方法如何考量?

    据相关数据显示,全国前20家规模以上修船厂2011年共完成产值152.90亿元,同比仅增长0.3%,实现销售收入137.23亿元,同比下降2.5%。在经济低迷、市场极度疲弱的背景下,修船价格低、原材料及人工成本高居不下、行业产能严重过剩及人...

    2023-01-16 11:18:22固定资产投资固定资产资本市场
  • 转账支票的概念及结算程序
    转账支票的概念及结算程序

    一、转账支票的概念转账支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据;在银行开立存款账户的单位和个人客户,用于同城交易的各种款项,均可签发转账支票,委托开户银行办理付款手续。转账支票只能用于...

    2023-01-16 11:18:22
  • 对于小企业的成本管理,可借鉴的方法有哪些?
    对于小企业的成本管理,可借鉴的方法有哪些?

    第一、实行全员成本管理。不论是企业主管、生产或财务负责人,还是全体员工都应树立成本意识。要进行全员成本管理教育,使大家明了企业成本管理与本职工作的关系,把员工的个人利益与填报原始数据联系起来,奖优罚劣,进而造成人人关心成本管理,个个献计献策...

    2023-01-16 11:18:22
  • 现金流的重要体现是什么?
    现金流的重要体现是什么?

    现金流的重要体现现金流对于企业,就像血脉对于人体,只有血液充足且流动顺畅人体才会健康,良性现金流可以使企业健康成长。企业若没有充足的现金就无法运转,更可能危机企业生存。中小企业管理现金流的奇思妙想现代广义的现金流管理内容,包括现金预算管理、...

    2023-01-16 11:18:22固定资产
  • 房地产成本管理是什么?
    房地产成本管理是什么?

    【成本估算】它的输入是:工作分解结构(WBS)、资源需求、资源单价、活动历时估算、帐目表。资源需求:就是资源计划编制的输出,包括人力、材料、设备三大需求,关键的是这三大需求要与工作分解结构可交付成果相对应。资源单价:就是项目开发所需各种资源...

    2023-01-16 11:18:22
  • 呆账如何判断?有哪些判断标准?
    呆账如何判断?有哪些判断标准?

    【呆账的判定标准有哪些】呆账是指已过偿付期限,经催讨尚不能收回,长期处于呆滞状态,有可能成为坏账的应收款项。呆账是未能及时进行清账的结果,又指因对方不还而收不回来的财物。判定为呆账的标准有哪些呢?请看如下所述。(1)借款人和担保人依法宣告破...

    2023-01-16 11:18:22
  • ​政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税
    ​政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税

    政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税答:房屋拆迁补偿款不应该缴纳增值税.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则规定,因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税.因国家建设需要依法征用,收回的房地产,是指因城市实施规划,国家建设...

    2023-01-16 11:18:21增值税税率固定资产
发表评论
取消回复