未取得专用发票又怎么抵扣

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未取得专用发票又怎么抵扣

2020-10-01 00:18:52投稿人 : 财会网围观 : 238 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:未取得专用发票又怎么抵扣的财会基础知识,这篇未取得专用发票又怎么抵扣会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中未取得专用发票又怎么抵扣的相关财会处理技巧。

未取得专用发票又怎么抵扣 会计实务

未取得专用发票又怎么抵扣

  1、取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

  财税2016年36号文附件2规定,一般纳税人发生公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。可以选择适用简易计税。财税2016年36号文附件1注释就清楚了。出租汽车客运服务属于陆路旅客运输服务-道路旅客运输服务下面的项目。

  2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

  航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

  3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

  铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

  3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

  铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

  增值税专用发票超期未抵扣怎么办

  对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,相应的进项税不得抵扣。

  因为以下客观原因导致超期限的,可以申请延期抵扣:

  (1)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

  (2)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

  (3)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;

  (4)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

  (5)国家税务总局规定的其他情形。

  纳税人办理逾期抵扣,应提供如下资料:

  (1)《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》;

  (2)增值税扣税凭证逾期情况说明;

  (3)客观原因涉及第三方的,应提供第三方证明或说明;

  (4)逾期增值税扣税凭证电子信息;

  (5)逾期增值税扣税凭证复印件。

  会计学习资料网所介绍的未取得专用发票又怎么抵扣你看懂了没?实际做账中如果还没有拿到专用发票,最好是等下个月拿到了专用发票再进行抵扣,还没有拿到专用发票最好不要贸然抵扣。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的未取得专用发票又怎么抵扣的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习未取得专用发票又怎么抵扣的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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