预付款项给供应商先发货后开票的账务处理
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我们公司先支付一部分款项给供应商,然后供应商给我们发货,过阵子再给我开具增值税专票,那么针对类似我们应该如何进行会计处理?
会计处理参考如下:
贵公司支付款项时:
借:预付账款
贷:银行存款
收到货时先暂估入账:
借:库存商品(暂估)
贷:应付账款(暂估)
收到发票时,先冲销之前的暂估,再按确定的金额入账:
借:库存商品(暂估)(红字)
贷:应付账款(暂估)(红字)
同时:
借:库存商品应交税费-应交增值(进项税额)
贷:应付账款
然后冲销之前的预付款项目:
借:应付账款
贷:预付账款
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的预付款项给供应商先发货后开票的账务处理的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习预付款项给供应商先发货后开票的账务处理的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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