因开票有误专用发票尚未交付购买方如何处理?

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因开票有误专用发票尚未交付购买方如何处理?

2020-09-30 23:54:50投稿人 : 财会网围观 : 210 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:因开票有误专用发票尚未交付购买方如何处理?的财会基础知识,这篇因开票有误专用发票尚未交付购买方如何处理?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中因开票有误专用发票尚未交付购买方如何处理?的相关财会处理技巧。

因开票有误专用发票尚未交付购买方如何处理? 会计实务

因开票有误专用发票尚未交付购买方如何处理?

(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.

(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.

(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.

增值税的红字和负数发票在什么情况用到,有什么区别?

红字发票就是负数的发票,

企业申请办理《开具红字增值税专用发票通知单》手续作如下规定:

(1)因开票有误等原因销货方尚未将专用发票交付购买方的,或者因开票有误购买方拒收专用发票的,可以由销货方向主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》.(提醒注意:发票未交付购买方的,必须在开具有误发票的次月办理;拒收专用发票的,在发票认证期限内办理,并同时提供由购买方出具的写明理由、错误具体项目以及正确内容的拒收证明(拒收证明必须加盖购买方的公章)

(2)除开票有误外的其他情形(主要包括:已认证抵扣的发票,因发票模糊不清无法认证的发票,纳税人识别号不符,增值税专用发票代码、号码不符,退货,折让等等)全部必须由购买方到其主管税务机关办理《开具红字增值税专用发票通知单》的手续.

(3)开票有误仅指:企业名称、地址、帐号、货物名称等明显开错.(特别提醒注意:纳税人识别号开错、增值税专用发票代码、号码开错不属于开票有误范围)

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的因开票有误专用发票尚未交付购买方如何处理?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习因开票有误专用发票尚未交付购买方如何处理?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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