企业对收入的纳税调整额怎么算

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企业对收入的纳税调整额怎么算

2020-09-30 23:12:52投稿人 : 财会网围观 : 208 次0 评论

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企业对收入的纳税调整额怎么算 会计实务

企业对收入的纳税调整额怎么算

所得税纳税调整的税收金额,企业财务会计的确认、计量与税收法规不一致时,将就会出现会计利润与应税所得之间的差异,在计算缴纳所得税时,则需要按税法规定对会计利润进行纳税调整。即以会计利润为基础,加上纳税调整增加额,减去纳税调整减少额的办法计算出应纳税所得额。用公式表示如下:

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

第一、会计核算时不作为收益计入当期损益,但在计算应纳税所得额时应作为收益。

第二、会计核算上作为费用或损失予以扣除,但在计算应纳税所得额时却不允许扣除或不允许全额扣除。

第三、税收法规有具体的扣除范围和标准,但实际发生的费用超过法定范围和标准的部分,应予以调整。 

纳税调整项目有哪些

增加项目

指纳税人会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整增加的项目,主要包括税法规定不允许扣除项目,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等,如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金,非公益性捐赠支出等。

减少项目

指纳税人会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整减少的项目,主要包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目,如5年内未弥补完的亏损,国债的利息收入等。

好了,关于上述“企业对收入的纳税调整额怎么算”的问题,不知道大家都了解的怎么样了呢?企业所得税是相对来说的较大税种。如果大家在学习上或者工作中还会有什么不太懂的问题,欢迎大家在线咨询我们会计学习资料的小编哦!

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