转出未交增值税的金额怎么算
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转出未交增值税的金额怎么算
答:转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时,结到应交税费—未交增值税.。 1、结时转借:应交税费—应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费—未交增值税 2、交纳时:借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的,它不是应交税费—应交增值税的三级科目,而是应交税费明细账的二级科目。
转出未交增值税的分录举例
①若本月发生的增值税销项税额为120万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费:应交增值税(转出未交增值税) 40
贷:应交税费:未交增值税 40
②若本月发生的增值税销项税额为120万元,进项税额为130万元,
则月末不需编制会计分录,此时“应交税费―应交增值税”账户有借方余额l0万元,属于尚未抵扣的增值税。
③若本月发生的增值税销项税额为120万元,进项税额为100万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费:未交增值税 10
贷:应交税费:应交增值税(转出多交增值税) 10
④若本月发生的增值税销项税额为120万元,进项税额为110万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费――未交增值税 20
贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 20
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的转出未交增值税的金额怎么算的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习转出未交增值税的金额怎么算的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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