暂估入库和发票到的有差异怎么处理?
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暂估入库和发票到的有差异怎么处理?
答:暂估入库和发票到的有差异先冲回原暂估,再做实际入库分录
1、发票未到,货先到,暂入库:
借:原材料
贷:应付账款
2、收入发票:
(1)红字冲暂入库分录
借:原材料
贷:应付账款
(2)按发票金额正式入库:
借:原材料
应交税金---应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
跨年度的暂估成本如何调账?
财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么;如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数,如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本
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