暂估商品的冲回怎么处理?
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暂估商品的冲回怎么处理?
1、期末仓库部门收到存货,但发票未达,仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单,财务部门以此为附件进行会计处理:
借:库存商品/原材料等
贷:应付账款
若不知供应商可设置"应付账款-暂估应付款"科目进行核算.
2、次月初用红字冲回,以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理:
借:库存商品/原材料等(红字)
贷:应付账款(红字)
正式发票收到时,以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理:
借:库存商品/原材料等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
如何处理暂估入账?
1、暂估入账时:
借:库存商品
贷:应付账款-暂估款
2、必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
3、因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本.编制会计分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的暂估商品的冲回怎么处理?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习暂估商品的冲回怎么处理?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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