月末销项税额进项税额怎么结转?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:月末销项税额进项税额怎么结转?的财会基础知识,这篇月末销项税额进项税额怎么结转?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中月末销项税额进项税额怎么结转?的相关财会处理技巧。
月末销项税额进项税额怎么结转?
1、结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
本月进项税额大于销项税额,?
1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金
(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值月末增值税结转如何写分录税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费—未交增值税—已交增值税
贷:银行存款
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的月末销项税额进项税额怎么结转?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习月末销项税额进项税额怎么结转?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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