所得税汇算清缴如何会计处理?
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所得税汇算清缴如何会计处理
实际缴纳的税款是扣减以前年度多缴和上年度计提的税款.
调整多交所得税税款; 借:应交税金-应交企业所得税; 贷:以前年度损益调整;
结转未分配利润做: 借:以前年度损益调整; 贷:利润分配-未分配利润
企业所得税汇算清缴怎么做会计分录
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
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