坏账准备冲回当月如何做纳税处理

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坏账准备冲回当月如何做纳税处理

2020-09-28 04:18:35投稿人 : 财会网围观 : 498 次0 评论

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坏账准备冲回当月如何做纳税处理 会计实务

坏账准备冲回当月如何做纳税处理

借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款

案例:

【例1】某企业2008年共计提坏账准备10万元。  

借:资产减值损失 100000    

贷:坏账准备 100000  

纳税调整:计提坏账准备10万元不允许税前扣除,应调增应纳税所得额。

坏账准备的主要账务处理:

1、资产负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的分录。

2、对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账,转销应收款项,借记本科目,贷记应收账款等科目。

3、已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的金额,借记应收账款等科目,贷记本科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款等科目。

4、对于已确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以按照实际收回的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

5、本科目期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

不管数据比较大,还是比较小,计提坏帐准备就必须做好纳税调整,上文的案例中有所体现,会计学习资料整理的坏账准备冲回当月纳税处理说到这,有问题可以反映给本网老师。

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